Нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сразу после отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет?

Question

Добрый день) Столкнулась с такой ситуацией. Подскажите пожалуйста. Сотрудник с июля 20 по март 21 находилась в отпуске по уходу за ребенком, пособие не получала.26 марта она увольняется последним днем действия пособия.Компенсация за 4 дня составляет сумму 6950,88. Есть вычеты на двоих детей, по 1400 на каждого.Программа не насчитала ей НДФЛ с компенсации.  Вся сумма компенсации в 1С  в анализе начисленных налогов и взносов за март 2021  встает в сумму вычетов на доходы физических лиц 126 и 127.  Соответственно НДФЛ=0. Почему так получается? Я вручную рассчитала сумму НДФЛ с учетом вычета на двоих детей 2800. По моим подсчетам должен быть НДФЛ в  сумме 540 рублей. Я уже начинаю сомневаться в правильности своего подсчета??

User 1 · Answer

Есть вычеты на двоих детей, по 1400 на каждого. Добрый деньПо заявлению вычет предоставляется с начала года?Тогда на двоих детей вычет за 3 месяца«Детские» вычеты по НДФЛ в 2022 году: о чем нужно знать бухгалтеруЦитата:Нужно ли давать вычет за «бездоходные» месяцыНет однозначного ответа на вопрос, следует ли предоставить «детский» вычет за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. В Минфине России полагают, что все зависит от того, возобновились ли доходы в текущем году. Если возобновились, то вычеты за «бездоходные» месяцы можно предоставить. Если же доходы отсутствуют по 31 декабря включительно, то и вычетов в этом году уже не будет (письмо от 30.10.18 № 03-04-05/78020.  см. «У работника до конца года не будет доходов: положен ли ему стандартный вычет по НДФЛ?»).В Федеральной налоговой службе считают иначе. В письме от 29.05.15 № БС-19-11/112 говорится, что вычеты на ребенка за месяцы, в которых доходов не было, полагаются в любом случае (см. «ФНС: стандартные налоговые вычеты на детей можно получить и за те месяцы, в течение которых у физлица не было налогооблагаемых доходов»). Аналогичная точка зрения изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.07.09 № 4431/09. На наш взгляд, этот подход верен, и благодаря позиции суда, вполне безопасен.

User 2 · Answer

Здравствуйте.Правильно сомневаетесь. Цитата (ст. 218 НК РФ):налоговый вычет закаждый месяц налогового периодараспространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок Сумма дохода = 6950,88. Сумма вычетов = 2800*3. Сумма вычетов > суммы дохода, налоговая база = 0, НДФЛ = 0

User 3 · Answer

Здравствуйте!

С одной стороны, в статье 218 НК написано, что стандартный вычет положен за каждый месяц налогового периода.
Предоставление вычета не завязано на обязательное наличие дохода в начале или конце года.

С другой стороны, Минфин против того, чтобы предоставлять вычеты за бездоходные месяцы, примыкающие к началу или концу налогового периода.
http://xn------5cdbcnod7ahaobwtj6a6afcet4v.ru.nds.monster/index.php?id=534386
У работника до конца года не будет доходов: положен ли ему стандартный вычет по НДФЛ?
http://xn------5cdbcnod7ahaobwtj6a6afcet4v.ru.nds.monster/index.php?id=534386
http://xn------5cdbcnod7ahaobwtj6a6afcet4v.ru.nds.monster/index.php?id=534386

Позиция Минфина такая: если в начале года доходы были, потом был бездоходный период, после чего доходы возобновились, то вычеты положены за все бездоходные месяцы.

Если в январе-феврале доходов нет, то решайте сами рисковать, предоставляя вычет за январь-февраль, или не рисковать.

Нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сразу после отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет?

Comments